【初心者向け】固定資産税の計算方法＆シミュレーション｜一軒家、マンション、更地に分けてシミュレーション

1. 固定資産税の計算方法

1-1. 土地の固定資産税の計算方法｜軽減措置があった場合

土地の固定資産税の軽減措置として、「住宅用地に対する課税標準額の特例」があります。

「住宅用地に対する課税標準額の特例」が適用されると、固定資産税課税標準額を低くすることで、固定資産税が減額されます。

1-2. 建物の固定資産税の計算方法｜軽減措置があった場合

建物の固定資産税の軽減措置としては、「新築住宅に係る税額の減額措置」や「認定長期優良住宅に関する特例措置」などがあります。

例えば新築住宅の場合は建物の固定資産税額は「1/2」です。

固定資産税の軽減措置については下記記事で詳しく解説しています。あわせてご確認ください。

2.固定資産税のシミュレーション

2-1.一戸建てのシミュレーション

まずは「新築一戸建て」と「築20年の一戸建て」の固定資産税のシミュレーションです。

2-1-1.新築一戸建ての例

下記条件の新築一戸建ての場合、土地と建物にかかる固定資産税は約23万円になります。

土地には「住宅用地に対する課税標準額の特例」、建物には「新築住宅に係る税額の減額措置」が適用されるため、固定資産税を大幅に減額できます。

2-1-2.築20年の一戸建ての例

下記条件の築20年の一戸建ての場合、土地と建物にかかる固定資産税は約15.6万円になります。

築20年の一戸建ての場合、新築時の固定資産税の軽減措置はありません。
ただし、建物の経年劣化が加味されて固定資産税評価額が大きく下がり、結果的に固定資産税も下がります。

2-2.マンションのシミュレーション

次に「新築マンション」と「築20年のマンション」の固定資産税のシミュレーションです。

2-2-1.新築マンションの例

下記条件の新築マンションの場合、土地と建物にかかる固定資産税は約17.5万円になります。

マンションでも土地（専有面積+共有面積の割合）には「住宅用地に対する課税標準額の特例」、建物には「新築住宅に係る税額の減額措置」が適用されるため、固定資産税を大幅に減額できます。

2-2-2.築20年のマンションの例

下記条件の築20年のマンションの場合、土地と建物にかかる固定資産税は約17.4万円になります。

経年劣化による減価（経年減価補正率）が考慮されるため固定資産税評価額は低下し、結果として固定資産税も減少します。
ただし、木造の一戸建てよりも鉄筋コンクリート造のマンションの方が、評価額が落ちづらいです。

2-3.更地のシミュレーション

最後に建物が建っていない「更地」の固定資産税のシミュレーションを行います。
更地の場合、建物が建っている土地よりも固定資産税が高くなります。

下記の条件の更地の場合、土地にかかる固定資産税は約50.4万円になります。