【初心者向け】マンションの固定資産税はいくら、いつ、どのように払うのか？

1.マンションの固定資産税は年間10～30万円が目安

2. マンションの固定資産税の計算方法

2-1.固定資産税の「評価額」と「課税標準額」

固定資産税の基となる評価額は固定資産の価値を示しており、各自治体が固定資産評価基準に従って家屋と土地の評価額を決定します。

基本的に評価額と課税標準額は同じになることが多く、下記を目安とすることができます。

ただし、減額措置や調整措置が適用される場合、課税標準額は評価額よりも低く設定されます。正しい金額を知りたい場合は、課税明細書や固定資産評価証明書で確認するとよいでしょう。

2-2.固定資産税の税率

固定資産税の税率は基本的には全国一律「1.4％」です。
ただし、固定資産税は地方税であるため、各自治体の判断により税率を変更することができます。

3. マンションの固定資産税の軽減措置

3-1.建物に関する固定資産税の軽減措置

建物の固定資産税の軽減措置は新築・リフォームした場合に限られ、減額される期間も決まっています。

参考：国土交通省住宅局｜令和６年度国土交通省税制改正事項」

ただし、上記の軽減措置は令和8年3月31日までの特例となり、令和8年4月以降も継続される可能性もありますが、永続されるとは限りません。

3-2.住宅用地に対する固定資産税の軽減措置

建物が建築されている土地（住宅用地）については、土地の広さに応じて軽減措置が設けられています。
土地の固定資産税の課税標準額を下げることで、固定資産税が減額されます。

参考：総務省｜固定資産税制度について」

マンションの住宅用地については、専有部分の床面積に共用面積の割合分を加えて計算されます。

軽減措置に関しては下記記事で詳しく解説していますので、あわせてご確認ください。

4.マンションの固定資産税のシミュレーション

4-1.新築マンションの固定資産税

新築マンションの固定資産税は「新築住宅の減額措置」が適用されるため、建物の固定資産税が大幅に安くできます。

例えば下記条件で新築マンションの固定資産税を計算すると、通常ならば固定資産税が「44.8万円」のところ「22.4万円」になります。

4-2.築年数ごとの固定資産税シミュレーション

次に築年数ごとの固定資産税をシミュレーションします。
「新築マンションの固定資産税がどのように変化していくか」がわかります。

参考：法務局｜経年減価補正率表」

マンションの固定資産税で一番高くなるのは、新築住宅の減額措置が終わる6年目です。

その後は、経年劣化分の減価補正率が考慮されていくので、築年数の経過とともに固定資産税が安くなっていきます。

4-3.マンションは一軒家よりも固定資産税が高くなる

購入価格が同額であっても、マンションの方が一軒家より固定資産税が高くなる傾向にあります。

理由としては、

といった点が挙げられます。

特に減価補正率に関しては、木造の一軒家では建物の価値が10年で半減するのに対し、鉄筋コンクリート造のマンションでは価値が半減するまでに20年を要します。
そのため、固定資産税はなかなか下がりません。

5.固定資産税の支払い時期と支払い方法