【初心者向け】固定資産税はいつまでに、どのように払えばよいのか？

1.固定資産税の支払い期限は各自治体で異なる

2.固定資産税の支払い方法

2-1.窓口で現金で支払う

届いた納税通知書に同封されている納付書を窓口にもっていき、現金を支払う方法です。

市町村役場の窓口のほか、金融機関やコンビニエンスストア、都税事務所などで支払えます。
自治体によって対応する窓口が決まっているため、納付書を確認するようにしましょう。

窓口に納付書を持参する手間と時間がかかりますがその場で領収証書が発行されるため、納税した証明が必要な方は窓口での現金払いを選ぶと良いでしょう。

2-2.口座振替で支払う

事前に口座振替の申し込み手続きを行うことで、固定資産税が自動的に口座から引き落とされます。

口座振替の注意点は、引き落としができるように残高を十分に用意しておくことです。
再振替が行われるかどうかは自治体によって異なるうえ、再振替が行われない場合は延滞金が発生するケースもあります。

また、申し込みから支払い開始までに時間がかかる場合があります。
口座振替の開始が納期限に間に合わない場合は、届いた納付書を使って口座振替以外の方法で支払うようにしましょう。

さらに、口座振替を選択している場合、納付書は送られてきません。
領収書が手元に残らないため、納税証明が必要なら都税事務所や各市町村の窓口で手続きする必要があります。

2-3.ペイジーで支払う

固定資産税の納付書に「ペイジー」のマークが記載されている場合は、ペイジーを利用してインターネットバンキングやATMなどから支払いが可能です。

納付書に記載されている収納機関番号や納付番号などの番号を、ATMやインターネットバンキングで入力して支払いするだけと簡単なのが魅力です。

また、2023年4月からeLマークやeL-QRが印字された納付書で「地方税お支払いサイト」からペイジーを利用して支払いができるようになっています。

＜図　納付書の一例＞

引用：香川県庁｜eL-QR（地方税統一QRコード）を利用した納付について

なお、ATMでペイジーを利用する場合は利用時間によって時間外手数料がかかることがあります。
金融機関によって取り扱いは異なるため、詳細は利用する金融機関に問い合わせると良いでしょう。

参考：東京都会計管理局｜Pay-easy（ペイジー）について
参考：Pay-easy｜ペイジーなら日本全国の地方税を納付できます

2-4.クレジットカードで支払う

固定資産税をクレジットカードで支払うには、納付書に記載のある「eL-QR」や「eL番号」を利用して「地方税お支払いサイト」で納付します。

参考：地方税お支払いサイト

＜図　納付書の一例＞

引用：丹波篠山市｜eL-QRやeL番号を利用した納付のご案内

インターネットさえ繋がる環境であれば、場所や時間を選ばす納付でき、カード会社独自のポイントが貯まる点も魅力的です。

ただし、クレジットカードでの支払いに対応していない自治体もあるため、納付書に「eL-QR」や「eL番号」の記載があるかどうかを確認しましょう。

なお、市町村や都税事務所、金融機関などの窓口、コンビニ店頭では、クレジットカードによる納付はできないので、ご注意ください。

2-5.スマートフォン決済アプリで支払う

固定資産税の支払いには、PayPayや楽天Payなどのスマートフォン決済アプリを使うことが可能です。

納付書に印字された「eL-QR」をアプリで読み取って決済するだけで、固定資産税の支払いが完了します。

固定資産税の支払いに対応しているスマートフォン決済アプリは以下のとおりです。

＜図　対応しているスマートフォン決済アプリ一覧＞

引用：地方税お支払サイト｜スマートフォン決済アプリ一覧

なお、市町村や都税事務所、金融機関などの窓口、コンビニ店頭ではスマートフォン決済アプリを提示しての納付はできません。

2-6.電子マネーで支払う

固定資産税を電子マネーで支払うことができます。
電子マネーカードや電子マネーアプリに必要金額をチャージすることで、コンビニなどの電子マネー対応窓口で支払えます。

事前にチャージが必要ですが、手数料がかからないうえに領収書も発行されるため、Suicaなど普段から電子マネーをよく利用している方に、おすすめの支払い方法です。

3.固定資産税を支払う際の注意点

3-1.固定資産税を払い忘れると延滞金が発生する

固定資産税は、納期限を過ぎると延滞金が発生します。

延滞金は納期限の翌日から納付の日までの日数に応じて、法律で定められた割合で算出した金額が加算される仕組みとなっています。

延滞金の年率は年によって異なり、例えば令和6年の延滞金は

• 納期限の翌日から1か月を過ぎる日までの期間：年率2.4％
• 納期限から1か月経過後：8.7％

となります。

参考：京都市役所｜市税の延滞金について

3-2.固定資産税を滞納すると財産の差し押さえられる可能性がある

固定資産税を納期限までに納付しなかった場合、納期限の翌日から20日以内に自治体から督促状が送付されます。

督促状の送付後10日が経過すると、法律に基づき財産の差し押さえが可能となります。
ただし、差し押さえが即時に行われるわけではありません。

以下のような段階を経て、進められます。

1. 督促状の送付
2. 電話や自宅訪問を通じた督促
3. 財産調査の実施
4. 差押予告通知書の送付
5. 差し押さえの実施

差し押さえが実施されると、たとえ所有者であっても、その財産を自由に処分することはできなくなります。

参考：習志野市役所｜法令に基づく「滞納処分」をやむを得ず行う場合があります

3-3.納付書を紛失した場合は再発行する

固定資産税の納付書は紛失しても再発行が可能です。
納付書を紛失してしまった場合は、市町村や都税事務所の窓口などに申し出ることで対応してもらえます。

一方、納税通知書を紛失してしまった場合は、再発行が認められません。
納税通知書を再発行するということは、同じ人に対して税金の支払いをもう一度命じることになるためです。

納税通知書の内容を確認したい場合は、名寄帳を請求すれば納税通知明書の内容が確認できます。

参考：岩倉市役所｜納税通知書の再発行はできますか。

3-4.納税通知書が届かない場合は課税標準が免税点未満の可能性がある

固定資産を所有しているのに納税通知書が届かない場合、所有する固定資産の課税標準が免税点未満である可能性があります。

それぞれの固定資産の免税点は以下の通りです。

所有する固定資産が免税点未満であるか不明な場合は、市町村や都税事務所の窓口に問い合わせましょう。

参考：一宮市役所｜固定資産税・都市計画税 よくある質問

3-5.減免したい場合は要件を確認する

災害や貧困などの事情で固定資産税を納めるのが難しい場合、税金が軽減または免除される可能性があります。

以下のような場合、減免には要件を満たしている可能性があります。

• 災害減免：災害などによって被災した
• 公益減免：公共物として利用されている
• 生活減免：生活保護を受けている

固定資産を所有している市区町村の減免の要件を確認のうえ、申請期限までに市町村や都税事務所に申請するようにしましょう。

参考：国立市役所｜固定資産税の減免について

3-6.地方納税共通システム（エルタックス）では支払えない

地方納税共通システム（eLTAX・エルタックス）は、複数の地方公共団体に一括して納税できるシステムです。
しかし、固定資産税の電子納税には対応していません（令和6年3月時点）。

地方納税共通システムで行えるのは、すでに電子化されている以下の申告手続きのみとなります。

eLTAXが利用できる税金を納めている場合、固定資産税は共通納税ができない点に注意が必要です。

参考：eLTAX｜eLTAXで利用可能な手続き