【初心者向け】家賃収入の確定申告に関する基礎知識|必要書類や手続き方法も解説

家賃収入がある人は、赤字経営であっても確定申告を行うべきです。

本記事では家賃収入の確定申告について、概要や必要書類、手続き方法を解説します。

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1.家賃収入の確定申告は必要か？

1-1.確定申告が必要｜不動産所得が20万円以上

＜図　確定申告が必要な場合＞

賃貸経営での収入から経費を差し引いた額が不動産所得です。
不動産所得が20万円以上の場合は確定申告が必須です。

収入は家賃のほかに、以下のような収入も含まれます。

1-2.確定申告をした方が良い｜不動産所得が20万円未満または赤字

＜図　確定申告をした方が良い場合＞

不動産所得が20万円以下であったり、収入よりも経費の方が上回るような赤字経営であったりする場合、基本的には確定申告は必要ありません。

しかし、確定申告をすることで本業の黒字と不動産経営の赤字を相殺し、課税金額を減らすことができる「損益通算」の利用が可能です。
そのため、副業として賃貸経営を行っている場合は、確定申告をすることをおすすめします。

2.経費計上できる費用科目

3.経費計上できない費用科目

4.確定申告する方法と流れ

STEP1.白色申告または青色申告を選択する

確定申告をする場合、「白色申告」または「青色申告」を選択することができます。

ただし、節税効果の大きい青色申告で確定申告したい場合は、事前に「青色申告承認申請書」を提出しなければなりません。

そのため「青色申告承認申請書」を提出していない場合は、「白色申告」での確認申告になります。

参考：国税庁｜確定申告書等の様式・手引き等（令和５年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分）
参考：国税庁｜はじめてみませんか？青色申告（PDF）

白色申告は比較的簡単に確定申告できますが、節税効果は小さいです。

一方で、青色申告は節税効果が大きいですが、確定申告書類に記入すべき項目が多かったり、簿記の専門的な知識が必要だったりと、確定申告の書類作成が複雑です。

税金や節税について、さらに詳しく確認したい方は以下の記事をご覧ください。

STEP2.確定申告に必要な書類を揃える

確定申告書に正確な内容を記載するために、以下の書類を揃えましょう。

参考：国税庁｜【申告書の提出】

STEP3.確定申告書を作成する

必要な書類が揃ったら、申告書の作成に取り掛かります。
申告書を手書きで作成する場合は、不動産所得や税額の計算を自分で行う必要があるので注意が必要です。

また、確定申告に関して不明点がある場合は、税務署の窓口や確定申告会場で相談することもできます。

STEP4.確定申告書を提出する

確定申告書の提出方法は、以下の３つです。

各提出方法の特徴について解説します。

STEP4-1.管轄税務署の窓口に提出する

管轄税務署で申告する方法では、記入を済ませた申告書を確定申告期間内に管轄している税務署に提出します。
申告書は国税庁のサイト（国税庁｜確定申告書等の様式・手引き等（令和５年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分））、または税務署で入手できます。

STEP4-2.管轄税務署に郵送する

管轄税務署に郵送で申告する方法では、記入を済ませた申告書を確定申告期間中に管轄している税務署に郵送します。
申告書は国税庁のサイト（国税庁｜確定申告書等の様式・手引き等（令和５年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分））、または税務署で入手できます。

STEP4-3.e-Taxで申告する

e-Taxでの申告は、インターネット上で完結できる確定申告です。

「マイナンバーカード」または税務署で発行される「ID・パスワード」を使って、手続きを行うことができます。

参考：【e-Tax】国税電子申告・納税システム(イータックス)